2016 傑報人資講堂舊制退休準備金提撥暨法定成本連動規劃實務課程摘要

勞動部鑑於近年來事業單位因關廠歇業且勞工退休準備金提撥不足，致未支付勞工退休金，衍生勞資爭議，為保障勞工退休金權益，於104年2月4日修正施行《勞動基準法》第56條第2項，雇主除了應按月提撥準備金外，增訂應於每年年底檢視勞工退休準備金專戶餘額，是否足夠支付未來一年內成就退休條件之勞工所需退休金，並於次年3月底前補足差額，違反規定者，依法處以9萬元至45萬元罰鍰，並公布事業單位名稱、負責人姓名，以強化勞工退休金之保障。

這個政策的施行，對於94年7月1日前成立的企業，特別是超過25年，擁有大量資深員工的企業而言，產生資金運用上的衝擊，尤其是面對新年度景氣普遍看弱的時機上，所以人資講堂的報名相當踴躍，傑報資深顧問林建銘老師，用一貫的風趣幽默口吻，搭配法條釋疑、解釋令、判例、實務案例解析，透過依據、風險、成本、效益四大方面，將企業退休金及法定成本進行合理化的對策，讓HR朋友以專業協助企業及同仁在經營與勞工權益走上正軌，取得勞資雙贏的平衡點，以下就節錄部份內容讓向隅的HR伙伴們參考：

此項政策一方面保障退休勞工之舊制退休權益，一方面也對於未依法提撥退休準備金的企業，產生資金運用上的衝擊。退休準備金該如何計算？未來HR該如何協助逐年規劃足額提撥之資金計畫？跟退休金連動度極高的勞保老年給付又會讓部分企業涉入哪些法律風險？HR該如何提交評估計畫以協助企業改善？勞工退休時會面臨哪些權益與爭議？

舊制退休準備金提撥新政策的影響與因應

1900億的資金停止流動

勞動部初步推估，今年度符合退休條件之舊制勞工約33萬人，所需退休準備金約4,000億元，扣除雇主已提撥2,100億元，今年度約需補足退休準備金差額為1,900億元。而這筆龐大的資金將留在指定帳戶中，無法在資金市場中自由流動，對於目前低迷的資金市場，恐造成通縮危機。

選擇舊制及適用舊制勞工的影響

退休準備金的制度，要求雇主必須為適用勞退舊制或保留舊制年資之勞工提撥勞工退休準備金至專戶中，本次修法的目的在於保障勞工退休金權益，選擇舊制與適用舊制的勞工，其退休金權益將獲得最高的保障，新規定將要求雇主估算次一年度勞工退休準備金所需提撥金額，以便預先籌措因應。

符合退休條件？提出退休意願？

勞工「退休」依法必須符合特定條件，但早期很早投入職場的勞工，雖符合自請退休年資資格，但年齡只有4、50歲，仍具有優良的勞動力，並無退休意願，要求企業備足這些人的勞退金，確實影響企業經營策略，特別是對資金需求高的企業更加雪上加霜。

勞動部因企業主反應新制恐衝擊企業營運，而研議彈性作法，放寬企業可針對「不急退」者逐步足額提撥，將在執行時漸進輔導業者達到足額提撥規定，企業針對確定要退休者先足額提撥，其餘不急著退休者擬出提撥計畫，不會直接開罰。

勞動部將該年符合自請退休者分三類，一是已達65歲的法定強制退休年齡者，一是未達強制退休年齡但打算自請退休者，最後是未達強制退休年齡也還不急著自請退休者。

企業會怎麼因應？

企業HR可運用勞委會官方公告之計算軟體「預估次一年度勞工退休準備金足額提撥退休金試算」依所填受僱日、適用日、平均工資等結果估算１０５年度應備提撥金額，將差額差額存入勞退準備金專戶。

統計該年符合自請退休者之意願，但部份企業人資也表示，部份觀念較傳統的勞工，對於表態是否申請退休是有所顧忌的，擔心對工作氣氛與勞資關係生變。另外，當具退休資格之勞工表態退休意願時，退休之意思表示即生效，屆期恐無法反悔，勞工缺乏充裕自我評估期間，可能無法獲得正確的退休意願。

資金需求高的企業在第一年度可能為了合法而借貸補足，在強大的財務摃桿壓力下，對於近二年度符合退休資格的員工，可能衍生不利的勞動條件變更。

對整體就業市場的好壞影響？

國發會103年公佈『中華民國人口推計報告(103～150年)』台灣同時面臨少子化與高齡人口急遽增加，人口結構迅速改變，短短7年(2018～至 2025)，就會從高齡社會進入老年人口超過20%的超高齡社會，加上生育率不斷下滑，勞動力人口減少，工作人口十年內將蒸發138萬人，25年後，工作主力將從35至44歲的中壯年人口，變成每4個工作人口中，就有1人年齡超過55歲。

屆齡退休的勞工，具有高度就業意願及關鍵職能者不在少數，面對勞動力即將嚴重不足的危機，「提升勞動參與率、鼓勵延後退休」才能健全就業市場。